flussi di cassa

  • Flussi di cassa: arriva la stretta sulle previsioni nel bilancio degli Enti Locali

    Il ventesimo correttivo ai principi contabili introduce una revisione delle regole sulle previsioni di cassa, imponendo criteri più rigorosi per evitare scostamenti tra previsione e consuntivo. Le entrate e le spese dovranno rispettare specifici limiti legati a residui e fondi, superando la prassi della semplice somma tra competenza e residui. Il correttivo suggerisce inoltre di…

  • L’aggiornamento del piano dei flussi di cassa

    L’aggiornamento trimestrale del piano annuale dei flussi di cassa approvato dalla Giunta spetta ai responsabili del servizio finanziario, che devono provvedervi con propria determinazione da trasmettere opportunamente allo stesso organo esecutivo ed all’organo di revisione economico-finanziaria. Occorre innanzitutto aggiornare le previsioni iniziali di cassa con gli incassi e pagamenti effettivamente realizzati nel periodo compreso tra…

  • Ancora sul piano dei flussi di cassa: suggerimenti per sopravvivere

    Il 28 febbraio è scaduto il termine per l’approvazione del primo piano dei flussi di cassa ai sensi dell’art. 6 del D.L. 155/2024. Peraltro, tale termine non è perentorio e non ci sono sanzioni in caso di mancato rispetto. Una volta approvato, il documento dovrà essere aggiornarlo dai responsabili finanziari su base trimestrale. O forse…

  • Piano dei flussi di cassa e previsioni di bilancio

    Entro il 28 febbraio prossimo gli enti locali devono approvare il primo piano dei flussi di cassa ai sensi dell’art. 6 del D.L, 155/2024. La contabilità armonizzata, introdotta nel 2015, ha stabilito il concetto di scadenza delle obbligazioni per entrate e uscite, attribuendone l’imputazione all’esercizio in cui diventano esigibili. Ogni ente ha adattato il principio…

  • Le verifiche dei revisori sul piano dei flussi di cassa

    Come noto, l’art. 6, commi 1 e 2, del decreto-legge 155 del 2024 dispone che le amministrazioni adottino adottare entro il 28 febbraio di ogni anno un piano annuale dei flussi di cassa contenente il cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all’esercizio in corso. Sul piano, che deve essere redatto sulla base dei modelli…

  • Piano annuale dei flussi di cassa da aggiornare

    Lo schema di piano annuale dei flussi di cassa elaborato dalla Ragioneria generale dello Stato mette a confronto, per ogni trimestre, le previsioni di riscossioni e pagamenti con i dati Siope del penultimo esercizio (per il 2025, si considera il 2023). La classificazione delle entrate e delle spese prevista nel modello può essere ulteriormente articolata…

  • Piano annuale dei flussi di cassa: finalmente il modello

    Si è dovuto aspettare fino al 13 gennaio 25 per vedere alla luce il modello del piano dei flussi di cassa che, entro il prossimo 28 febbraio, gli enti locali (come le altre PA), in base all’art. 6, commi 1 e 2, del decreto-legge 155 del 2024, dovranno adottare, inserendo un cronoprogramma dei pagamenti e…

  • A cosa serve il piano annuale dei flussi di cassa?

    In base all’art. 6 del D.L, 155/2024, per rafforzare le misure per la riduzione dei tempi di pagamento in attuazione alla milestone M1C1-72-bis del Pnrr, le pubbliche amministrazioni devono adottare entro il 28 febbraio di ciascun anno un piano annuale dei flussi di cassa, redatto sulla base dei modelli resi disponibili sul sito della Ragioneria…

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